Купили первую квартиру, вернули налог, а в личном кабинете налоговой осталась строка «остаток». Её часто принимают за деньги, которые вот-вот придут. На деле это неиспользованная часть лимита в 2 миллиона рублей. Забрать её можно позже: на той же квартире в следующие годы или на следующей покупке.
Здесь разбираем только остаток: откуда он берётся, как переносится и когда на новую квартиру не переходит. Как устроен вычет целиком и сколько всего можно вернуть, мы рассказали в статье налоговый вычет за квартиру.
Короткий ответ: Остаток имущественного вычета — это часть лимита в 2 млн рублей, которую вы ещё не использовали. Он не сгорает и переносится на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ), а если право на первую квартиру возникло в 2014 году или позже, остаток можно добрать при покупке второй (пп. 1 п. 3 ст. 220).
Что значит остаток вычета в личном кабинете?
Остаток показывают в рублях расходов. Чтобы понять, сколько денег ещё можно вернуть, его умножают на ставку налога, и при доходе до 2,4 млн рублей в год это 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Остаток 1 200 000 ₽ означает, что к возврату ещё 156 000 ₽.
Чаще всего остаток появляется из-за зарплаты. За год вам вернут не больше НДФЛ, который удержали с дохода. Пример: зарплата 80 000 ₽ в месяц, за год удержано 124 800 ₽. Квартира стоила 4 млн, вычет ограничен 2 млн, положено 260 000 ₽. В первый год придут 124 800 ₽, это вычет на 960 000 ₽, а оставшиеся 1 040 000 ₽ лягут в остаток и перейдут на следующий год. Ничего не потеряно.
Второй источник остатка — дешёвая первая покупка. Частая ситуация: сначала комната или доля, а через несколько лет семья переезжает в новостройку побольше. Первая покупка съела только часть лимита, остальное ждёт.
Сгорает ли остаток, если не забрать его сразу?
Нет. Пункт 9 статьи 220 НК РФ говорит прямо: если вычет за год использован не полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. Срока, после которого он пропадает, в кодексе нет.
Ограничение есть у самого возврата налога: забрать его можно только за несколько последних лет, и каждый январь один год из этого окна выпадает. Как считать эти годы и что делать, если декларацию отложили надолго, мы разобрали в статье вычет за три года.
Получать остаток можно двумя путями. Первый — декларация 3-НДФЛ по итогам года, после проверки деньги приходят на счёт. Второй — через работодателя (п. 8 ст. 220): налоговая подтверждает право, и бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты. Подтверждение оформляют на каждый год, пока остаток не кончится.
У пенсионеров есть свой ход. Пункт 10 статьи 220 разрешает им перенести остаток назад, на три года, которые непосредственно предшествуют году, где он образовался. Вышли на пенсию и больше не платите НДФЛ? Остаток можно вернуть из налога с зарплаты прошлых лет.
Посчитайте, сколько государство должно именно вам: вычеты по квартире и господдержка семьи в одном расчёте. Подобрать господдержку →
Как добрать остаток со второй квартиры
С 2014 года лимит в 2 млн рублей считают на человека по всем его покупкам. Подпункт 1 пункта 3 статьи 220: если вычет использован не полностью, остаток учитывают при следующей покупке жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них или участка под ИЖС.
Пример. В 2016 году вы купили комнату за 1,4 млн и вернули с неё 182 000 ₽. Неиспользованный лимит — 600 000 ₽. Теперь вы берёте квартиру в новостройке за 6 млн. Вычет по ней составит те самые 600 000 ₽, к возврату 78 000 ₽. Больше не дадут. Новая квартира может стоить в несколько раз дороже первой, но общий потолок по всем объектам остаётся 2 млн, и 1,4 млн из него вы уже потратили на комнату.
Работает и обратное ограничение. Вычет по второй квартире не может быть больше расходов на неё. Остаток 1,5 млн, а вторая покупка — доля за 900 000 ₽? Добрать получится 900 000 ₽, а 600 000 ₽ снова останутся в запасе до следующего объекта.
Право на добор по новой квартире возникает так же, как на первую. Для готового жилья это дата регистрации собственности. Для новостройки по ДДУ — дата передаточного акта, но подать документы можно только после регистрации права (пп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220).
Остаток числится за конкретным человеком. Передать его супругу или детям нельзя. Зато у супруга свой лимит в 2 млн, и если он вычет ни разу не заявлял, право у него целое.
Когда остаток на новую квартиру не переходит
Добор не сработает или сработает частично в таких случаях.
- Право на первую квартиру возникло до 2014 года. Перенос остатка на другие объекты ввёл закон № 212-ФЗ, и по его статье 2 новая редакция применяется к правоотношениям, возникшим после вступления закона в силу, то есть с 1 января 2014 года. К более ранним покупкам применяется старая редакция: вычет давался по одному объекту. Недобранный остаток там можно дотягивать в следующие годы по той же квартире, а на новую покупку он не переходит.
- Остаток по процентам. Вычет с процентов по ипотеке, до 3 млн расходов, дают только по одному объекту (п. 4 ст. 220). По этой квартире недобранные проценты переносятся на следующие годы, на вторую ипотеку они не переходят. Поэтому с процентами по первой квартире иногда выгоднее подождать, подробно в статье вычет за проценты по ипотеке: когда подавать.
- Новую квартиру покупаете у близкого родственника. Если продавец взаимозависимое лицо по статье 105.1 НК РФ (супруг, родители, дети, братья и сёстры, опекун или подопечный), вычета по этой покупке нет совсем, и остаток к ней не применить (п. 5 ст. 220).
- Часть цены оплачена не вашими деньгами. Материнский капитал, средства работодателя и выплаты из бюджета из расходов исключают (п. 5 ст. 220). Квартира за 6 млн, где 700 000 ₽ — маткапитал, даёт для вычета 5,3 млн расходов. На дорогой покупке это редко мешает добрать остаток, на дешёвой комнате может не хватить.
И отдельно о доходе. Остаток возвращают только из удержанного НДФЛ. Самозанятый на налоге на профессиональный доход НДФЛ с этих денег не платит, возвращать ему нечего. Остаток при этом никуда не девается и ждёт года, когда появится зарплата с удержанным налогом.
Как спланировать вычет, если впереди вторая покупка
Этот вопрос нам задают на подборе квартиры в Екатеринбурге, причём часто раньше, чем бухгалтеру. Семья живёт в первой квартире, копит на расширение и хочет понять, что ещё можно вернуть. Идём по шагам.
- Считаем, сколько лимита осталось: 2 млн минус расходы, по которым вычет уже заявлен. Цифру берём из личного кабинета или из старых деклараций.
- Смотрим год права на первую квартиру. До 2014 года добора нет, и новую покупку планируем без него. С 2014 года и позже остаток пойдёт в расчёт.
- Решаем, на какой квартире закрепить проценты. Вычет по процентам дают один раз и на один объект. Если вторая ипотека будет крупнее и дольше, проценты по первой обычно не заявляют.
- Для покупки в браке в совместную собственность заранее думаем о распределении. Супруги подают заявление о распределении расходов (пп. 6 п. 3 ст. 220). Квартира за 3 млн: мужу 2 млн, жене 1 млн, и у жены остаётся 1 млн лимита на будущую покупку.
- Для новостройки сверяем год акта. Право по ДДУ возникает с даты передаточного акта: акт в декабре, выписка в марте, а вычет всё равно за год акта.
Если старую квартиру продаёте под покупку новой в том же году и с продажи нужно платить налог, обе сделки окажутся в декларации за один год. Считать их лучше вместе и до подписания договоров: так сразу видно, сколько вернётся и придётся ли что-то доплатить.
Как заявить остаток в декларации
Остаток по той же квартире переносят в декларацию за следующий год. В разделе об имущественном вычете указывают, сколько по объекту уже получено за прошлые годы, и от этой суммы считается остаток. Подать её можно через личный кабинет на nalog.gov.ru.
Добор со второй квартиры заявляют по новому объекту, в декларации за год, когда на него возникло право, или позже. Документы прикладывают по новой квартире: договор, для ДДУ ещё передаточный акт, платёжные документы (пп. 6 п. 3 ст. 220). Сумма вычета — остаток лимита, но не больше расходов на вторую покупку.
Ошибки здесь те же, что у первой декларации. Самые обидные: не тот номер корректировки и бланк чужого года. Их разбор есть в статье почему возвращают декларацию 3-НДФЛ.
Частые вопросы
Что значит остаток имущественного вычета в личном кабинете?
Это часть лимита расходов в 2 млн рублей, которую вы ещё не использовали. Деньги к возврату получаются умножением на ставку налога: при доходе до 2,4 млн в год остаток 500 000 ₽ даёт ещё 65 000 ₽.
Сгорает ли остаток вычета, если его долго не заявлять?
Нет. По п. 9 ст. 220 НК РФ остаток переносится на следующие годы до полного использования, срока у него нет. Ограничено только окно лет, за которые возвращают уже удержанный налог.
Можно ли получить остаток вычета по второй квартире?
Да, если право на первую квартиру возникло в 2014 году или позже. Остаток учитывают при покупке другого жилья или участка под ИЖС, в пределах общего лимита 2 млн и фактических расходов на новый объект.
Переносится ли остаток вычета по процентам на новую ипотеку?
Нет. Вычет по процентам дают только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ). По этой квартире остаток процентов переходит на следующие годы, на другую ипотеку он не переносится.
Можно ли передать остаток вычета супругу?
Нет, остаток числится за тем, кто получал вычет. У супруга свой лимит 2 млн рублей, и если он вычет не заявлял, право у него целое.
Источники
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149658/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
- nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/eab507d8eb4d9c9196ed3567f9f3ee98dd0c2f76/
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/b95cb9fec1c635e413e8e40c9bb7e951acd3bf97/
- consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/
Посчитаем вторую квартиру вместе с остатком вычета
Бесплатно посчитаем и подберём 3–5 проверенных вариантов под вашу ситуацию: с ипотекой, остатком вычета и решением, на какой квартире заявлять проценты. Расчёт за 2 часа, комиссию платит застройщик.
📞 Телефон: +7 904 179-00-88
💬 WhatsApp: https://wa.me/79041790088
📲 Telegram: https://t.me/DenisDerbyshev
📢 Telegram-канал: https://t.me/fusion_one
🌐 Сайт: https://fusion1.ru
Мы работаем со всеми застройщиками без комиссии для покупателя: весь рынок в одном месте, честный разбор под ваш бюджет и цена от застройщика без переплат. Расчёт за 2 часа, 18 лет на рынке, 1300+ сделок, 72 проверки каждого дома.
